Geen stamrechtvrijstelling voor pensioen

16 juni 2011 -
U kunt als directeur-grootaandeelhouder (dga) geen gebruik maken van de stamrechtvrijstelling als u uw opgebouwde pensioen wil omzetten in een stamrecht bv. Dit kan alleen bij uitkeringen ter vervanging van gederfd of te derven loon, zoals een gouden handdruk bij ontslag. Uit een recente rechtszaak blijkt dat u bij omzetting gewoon belasting moet betalen over de waarde van de pensioenaanspraak.
In deze zaak had een vrouw samen met haar echtgenoot de helft van de aandelen van een bv waar zij de directrice van was. In haar arbeidsovereenkomst waren afspraken gemaakt over de opbouw van haar pensioen voor de jaren 2000 tot en met 2004. Voordat 2004 op zijn einde liep, verkocht de vrouw haar aandelen waarmee haar pensioenaanspraak vrijkwam. De waarde van haar opgebouwde pensioen was eind 2004 ruim een ton. Vanaf 2005 zou deze met 6% rente verhoogd worden. De uiteindelijke aanspraak van bijna anderhalve ton wilde de vrouw omzetten in een stamrecht en daarbij profiteren van de stamrechtvrijstelling. In dit geval was dat niet mogelijk, omdat zo’n vrijstelling alleen te gebruiken is bij een uitkering die gederfd of te derven inkomen vervangt. Pensioen valt daar niet onder, waarop de inspecteur een naheffingsaanslag oplegde.
Toch meteen belasting betalen
De Rechtbank Breda oordeelde dat het hier duidelijk om een pensioenaanspraak ging, waarop de stamrechtvrijstelling niet toegepast kan worden. De vrouw had dus onterecht de vrijstelling toegepast bij de omzetting van haar pensioenaanspraak in een stamrecht bv. De belasting die zij hierover moest betalen, kon zij niet uitstellen en moest ze alsnog betalen.
Rechtbank Breda, 8 april 2011, LJN: BQ7189
Trefwoorden: BV, Loon, Ontslag, Dga, Pensioen, Uitkeringen, Belasting, Gebruik , Gouden handdruk

bron: Vaknieuws BV Rendement

Valt onder Pensioen | 0 Reacties