Koopsom voor verrekening pensioen en lijfrente bij echtscheiding is belast

Een man en een vrouw gaan scheiden. Zij komen overeen dat de man de twee lijfrenteverzekeringen krijgt, waarvan hij verzekeringnemer is. Ter compensatie betaalt de man aan de vrouw de helft van de waarde van beide verzekeringen in een keer. De belastinginspecteur merkt de door de gewezen echtgenote ontvangen bedragen aan als aangewezen periodieke uitkeringen. Daarom ontvangt zij een navorderingsaanslag. De vrouw is het met deze aanslag niet eens en vraagt uiteindelijk de rechter om een oordeel.

Oordeel rechtbank
Rechtbank Breda oordeelt dat de inspecteur de betreffende wettekst juist heeft toegepast. De bedoeling is om bij verrekeningen van pensioen en lijfrente bij echtscheiding de belastingheffing zeker te stellen. De navorderingsaanslag blijft daarom gehandhaafd.
(Bron: Rechtbank Breda, LJN: BR1489, AWB 10/3783, 10 juni 2011)

Verrekening of verdeling?
Als bij echtscheiding een periodieke uitkering wordt vervangen door een andere ontvangst is er sprake van verrekening. Deze ontvangst wordt dan bij de verkrijger als een aangewezen periodieke uitkering aangemerkt en belast. Als de periodieke uitkering zelf wordt gedeeld door beide ex-echtgenoten, dan is sprake van verdeling. Verdeling vindt fiscaal geruisloos plaats, als beide ex-echtgenoten een gelijk deel krijgen. Dat is bijvoorbeeld het geval bij pensioenverevening.

Aantekening Fiscale Zaken:
Niet alleen verrekeningen van lijfrenten zijn belast, maar ook die van pensioenrechten en andere inkomensvoorzieningen waarvan de premies eerder zijn afgetrokken. Voor de betaler van de verrekening zijn de betaalde bedragen als uitgave voor een onderhoudsverplichting (persoongebonden aftrekpost) aftrekbaar. Deze aftrekbaarheid was dus niet in geding. (bron: ZwitserLeven)

 

Valt onder echtscheiding, Lijfrente | 0 Reacties